财务工作交流材料
财务工作交流材料一、加强分析与总结，提高决算工作的科学性
我们从事前、事中和事后三个方面入手，全面掌握所属单位的经营状况和财务管理情况，为科学开展决算工作提供了有力的保障。
一是在事前阶段，充分了解行业和公司的客观情况。我们要求财务人员不仅要精财务，还要懂业务、善管理。我们经常通过调研、座谈等方式，深入了解所属单位的行业背景、市场竞争状况，发展阶段、存在的问题等，研究其在财务上的反映及对策等。这样一来，在决算时就能够把握大的方向，做到心中有数。
二是在事中阶段，及时从财务角度关注所属单位的经营情况。我们每月都进行财务分析，每季度进行预算分析，不定期进行各类专题分析。同时，我们建立了重大事项报告制度，所属单位可能会影响集团整体财务状况的事项都要上报。通过这些手段，我们可以及时发现所属单位当年经营过程中的新情况、新特点，在决算时可以有所准备。
三是在事后阶段，加强决算工作总结与质量考核。参照财政部决算考核评比的做法，我们已经开始统一的财会工作质量考核，将所属单位包括决算在内的各项财务工作都纳入考核范围，并根据评分结果实施奖惩，对考核不合格的单位，将采取通报批评、要求限期整改等措施。这既可以起到很好的激励约束作用，又可以较好地分析总结工作中的不足，为进一步改进决算工作提供依据。
通过上述工作，我们对决算工作规律的认识和把握能力不断提高，使决算工作逐步走上科学化、规范化的道路。
二、加强基础建设，提高决算工作的整体水平
决算工作质量是一个企业财会工作质量的综合体现。只有打牢会计基础，才能从根本上提高决算工作水平。为此，我们以“三个统一”为目标，努力推动全系统的会计基础建设。
一是统一会计政策。在新准则下，企业对会计政策有了较大的选择空间。如果各所属单位会计政策不一致，既不利于实施统一管理和评价，也显著增加了合并报表的难度。为此，我公司大力推动了系统内会计政策的统一，制定了《统一会计政策与重大会计估计指引》，就资产减值、金融资产估值等重点难点问题下发了具体指引。同时，我们理顺了内部沟通渠道，对于新出现的会计政策问题，由集团牵头，会同各所属单位及审计师共同研究，共同执行，确保系统内会计政策可以保持一致。
二是统一财务管理体制。我们还根据财政部下发的《金融企业财务规则》等制度，起草了中国人寿系统的预算管理办法、财务管理指引、资金管理指引、会计基础工作规范、统计信息管理规定等，进一步完善了财会制度体系，规范了财会工作流程，提高了系统财会工作的规范化、标准化程度，也为加强决算管理打下了基矗
三是统一财务系统。从2011年起，我公司开展了新一代财务系统的.建设工作。截至目前，我公司绝大部分保险类子公司已经统一使用SAP财务系统，在基础架构等方面提高了一致性，下一步我们还将打造系统内统一的财务信息平台。今年以来，我公司又大力推动新一代预算系统，该系统由集团统一实施，集中部署，使各单位的预算编制模板和工作流程实现了统一。
通过以上三个统一，我们有效地整合了系统内的资源，提高了会计基础工作水平，为决算工作打下了坚实的基矗
三、加强组织协调，提高决算工作的时效性
决算工作周期长、涉及面广、流程复杂，如果没有良好的内部组织管理，很难按时完成决算任务。我们在决算的组织协调过程中，重点是做好“三个提前”。
一是工作提前布置。每年财政部决算会议之后，我们都紧接着召开全系统的决算工作会议，由集团公司分管财务的副总裁进行动员，提出要求，集团公司财务部对决算的格式、内容、时间等要求进行详细布置。各所属单位也在第一时间将决算工作布置到分支机构。通过提前布置，为决算的准备和实施预留了充分的时间，也大大提高了决算工作的计划性。
二是问题提前解决。对于集团自身和所属单位的重要财务事项，我们都提前组织解决，而不是等到决算才动手研究。例如，2011年我们发现可供出售金融资产资产的减值问题比较突出，行业中没有统一的做法。为此，我们从8月份起，就组织所属单位和审计师研究制定减值标准，达成了一致意见，到决算时只是一个具体计算的过程，大大节约了时间。包括年度审计工作，我们也是在上一年的10月份起就组织预审，从而可以有效压缩正式审计的时间。
三是材料提前上报。我们不是简单划一个决算上报的最终期限，而是要求所属单位分类分批上报。例如，我们对决算报表，我们要求所属单位至少分三次上报，一是电子版初稿，二是数字确定的电子版终稿，三是签字盖章后的纸质版。对于有些不依赖于决算报表的材料，我们也会要求提前上报。因为如果所有材料都在最后一次性上报，在决算初期所属单位就没有压力，进展缓慢，而到最后发现来不及时，为时已晚。通过分类分提前批上报，既可以合理安排时间，也能有效地掌握决算进度，进行督促。
通过以上三个提前，确保我们的决算工作可以高效、稳步、有序地开展，做到按部就班，忙而不乱，决算完成的时效性也逐年有所提高。
四、加强内外部复核，提高决算工作的准确性
内外部复核是提高决算工作质量的必要手段。我们在决算过程中坚持“把好三关”，将问题和差错消灭在内部，解决在上报之前。
一是把好初审关。集团本级和各直属单位每年都会组织财务部门的各相关处室，开展大规模的决算审核。我们会提前设计审核底稿，确定审核要点，明确审核分工。各处审核人员各司其职，分工协作，通过计算机校验和个人经验判断相结合，对各分支机构上报的决算报表进行审核，有问题及时反馈修改。通过综合化、立体化的决算审核，可以有效地发现和解决各单位决算中不合规、不合理的问题。因为一旦进行了合并汇总，这些问题就会想陷入汪洋大海一样，再难被发现。因此，初审关是决算质量的基矗
二是把好审计关。每年我们都聘请会计师事务所对集团本级和所属单位进行审计。会计师事务所通过履行严格的审计程序，借助其专业判断，可以进一步减少决算报表编制过程中的差错，提高会计准则和监管规则的遵从度。此外，目前我们系统内大部分单位的审计机构已经统一为一家，集团公司还可以从审计师的途径，了解各所属单位在决算编制过程中的问题，并采取相应的措施。
三是把好报送关。我公司高度重视上报财政部各项决算材料的质量。近年来，随着工作时效性的提高，我们一般在4月初即已基本确定决算结果，这样就留出了充裕的时间准备各项决算上报材料。我们要对所属单位上报的数据文件进行反复检查，做到所有校验关系全部通过或都有解释说明，所有数字与审计报告、财务分析报告保持一致。我们十分重视财务分析报告的编制，在平时积累的基础上，反复讨论，集思广益，力求将分析报告写全、写深、写透。
通过把好以上三关，我们较好地控制了决算数字的差错风险，提高了决算材料的质量，也充分体现了决算工作的价值。
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