农贷实行帐据联合的探索散文
一、为什么要改革现行农贷借据
党的十一届三中全会以来，随着农业经济体制改革和生产结构的调整，各种生产责任制全面落实，经济规范划小，单位增多而分散，货币运动形式和流通渠道复杂，给银行和信用社工作带来新的变化，特别是贷款结构和贷款对象由生产队为主变为千家万户为主，由“队交队结”转化为“户交户结”。就××地区来看，×年以前只有12974个生产队与银行、信用社发生借贷关系。×年开始，有541000户与银行、信用社发生借贷关系，比变化增加41.6倍，贷款笔数增加倍数更为突出。仅从怀德、双辽、东丰三个县重点调查刘房子、杨木林、郑家屯等六个乡，于×年五月统计，放款笔数比变化前同期增加近60倍。随着农贷业务的增加，会计核算工作量也急剧增加，因此，现有内部人员难以适应业务发展需要，另一方面，由于银行、信用社现行农贷帐据实行帐据分管和分期管理借据的`核算方法，使核算环节繁琐，不利于提高工作效率和核算质量。其次，帐据规格不当，浪费了纸张，增加了成本，扩大了物资和人力消耗，直接影响经济效益的提高。
１．银行现行借据规格，是沿用过去十六开纸印制，凭证与借据单独分别记载，由于没有采取套写方式，既容易出现帐据和凭证不符的差错，又是一种重复劳动。由于“贷款登记卡”和借据格式都不简练，浪费了纸张，增加了成本费用。
２．信用社放款帐据和凭证，是套写方式，与银行帐据相比，虽然减少了核算环节，但在其内容和格式的设计上存在与银行农贷帐据类似的弊病，尤其是分户帐，还款记录部分，印十六格（预计十六次还贷款）从各地实践证明，承包户贷款的特点之一是额小次多，绝大部分都能一次还清，即或有特殊情况分次还清，最多也不能超过三次到四次，因而没有必要划分十六格档次，这样就必然增加了用纸量，加大了不要的成本费用。
３．银行、信用社农业贷款帐（卡）和借据均是竖用，既不便于装订，又不方便帐据核对。可见改革现行农业贷款帐据是很有必要的。
二、怎样改革“农贷帐据”
为了明确债权债务关系和严密会计监督及便于核算的需要，必须在严格执行“有帐有据”的会计核算原则基础上建立健全制度，简化核算手续，剔除重复劳动，节省人力、物力和费用开支，并根据资款种类、对象及特点等设计出既有区分又能联在一起的“帐据联合”的方法一。“帐据取合”实际上就是将现行的农业贷款借据知分户帐族印在一起，左端为分户帐，右端为借据，帐据按原来固有的内容和要常不变，凭证采取套写，把凭证与分户帐一次套写下来，再套写右端借据，由借款人、承保人签章后即可进行核算。
ｌ．凭证使用
根据承包户贷款需求不一的特点，为了节省纸张，减少费用开支，印付现与转帐两种凭证，分别使用。
（ｌ）付现凭证，共四联。
第一联：农贷员备查，凭以填制‘备查簿”用．
第二联；贷款付出凭证，由贷户、承保人签章作支付现金传票
第三联：交贷户作收据。
第四联；“承包户贷款分户帐”及借据，左帐，右据，贷款偿清后将借据联撕下退还给贷户。分户帐另行装订保管。
（２）转帐凭证，共六联。
第一联：农贷员备查，凭以登记“备查簿”用。
第二联：交贷户作收据。
第三联：放款转帐付出凭证。
第四联：给收款单位的收帐通知
第五联：收款开户行收入传票。
第六联：“承包户贷款分户帐”及借据。左帐，右据，贷款还清后将借据撕下退给贷户。分户帐另行装订保管。
（３）贷款回收凭证：收款凭证使用现行凭证不变。
２．帐务记载
（ｌ）贷款填写凭证时，连同贷款帐的付出栏金额和摘要记录一次套写完毕，不用另行记帐。
（2）贷款回收时，根据凭证、帐户名称、住址核对后，登记分户帐的“收回金额”栏，并结出余额，如贷款全部还清之后，将借据撕去，退给贷户。
（３）帐户管理，为了核对管理的方便，以大队（或相当于大队规模的自然村、屯）立户，便于分别统驭，核对各分户帐。
（４）年终不更换帐页，继续使用。年末将还清结平的帐页，抽出按帐号顺序装订保管备查。
（５）每年定期由农贷员凭备查簿与贷户核对一次，相符后，由农贷员于会计的分队“贷款总户”上签章证明，以保证内外帐相符。
三、实行“帐据联合”的好处
１．“帐据联合”节约费用开支，有利于提高内部经济效益。因为帐据联合后，其帐据格式比现行帐据小，节省一半纸张。×地区×年初；权一次印十六开纸规格的借据，支出工本费用73.644元。若按“帐据联合”方式印刷帐据，成本费用最低可节省三分之一，金额为2.45万多元，相对地提高了自身经济效益。
２．实行“帐据联合”简化核算手续，节省人力，有利于提高工效。因为帐据联合，是左帐右据，帐据不分设，只要做到总、分相符，自然就实现了帐据一致，又不必专设人员保管借据；由于采取凭证与分户帐套写，做完凭证，就记完了放款分户帐的付出金额，会计不另行记分户帐，事半功倍。
３．实行“帐据联合”借据、凭证、分户帐的内容基本要素齐全一致，一次套写，减少了核对环节，有利于核算质量的提高。
总之，实行“帐据联合”的核算方法，无论对提高会计核算质量和工作效率，节省人力和费用开支，还是提高银行、信用社自身经济效益等方面均有很大作用。
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